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漳州香港原始股税收

2022-04-25 12:49

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文件对税收政策制定权限进行统一,要求清理无制定权限的税收优惠政策,有制定权限的主体制定的税收优惠政策也需经报批才能生效。目前,许多投资公司利用地方的税收优惠政策协助投资者进行股份减持,争取税收奖励返还,这些地方税收优惠政策的合法性如何、是否面临清理的风险等都需要各大资管公司听取专业人员的意见后再作判断。
五、股权转让个税政策强势推出股权转让亦是各大资产管理公司经常发生的交易,例如,基金管理公司通过私募的形式对有发展潜力的非上市公司进行投资,期待通过公司上市、并购或管理层回购进行投资退出,获得高额回报。
然而,根据国税总局2014年12月出台的《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(“国税总局公告2014年第67号”)第二十条规定:“具有下列情形之一的,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税:(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;(二)股权转让协议已签订生效的;(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的;(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。”依据上述规定,当股权转让协议签订生效后,无论此时是否已经收到股权转让款,扣缴义务人和纳税人应当在次月15日内向主管机关申报纳税,这无疑为资管行业带来了空前挑战和巨大的涉税风险。漳州香港原始股税收
8月28日,国务院批复北京市政府、商务部,原则同意《深化北京市新一轮服务业扩大开放综合试点建设国家服务业扩大开放综合示范区工作方案》(以下简称“工作方案”)。对于公司型创投企业,工作方案创造性地解决了个人投资者的双重征税问题,提出:在中关村国家自主创新示范区开展公司型创投企业所得税优惠政策试点,在试点期限内,对符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例免征企业所得税,鼓励长期投资,个人股东从该企业取得的股息红利按照规定缴纳个人所得税,具体条件由财政部、税务总局商有关部门确定。
作为一项基于特殊目的推出的优惠政策,该政策明确了适用期限为--“在试点期限内”。因此,如拟享受此项税收红利,应尽早利用漳州税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。、追踪政策发布、关注适用期限。
该政策允许享受的税收优惠类型为“免税”,即在试点期限内,对符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例免征企业所得税。
既然该政策对公司型创投企业是按“年末”个人股东持股比例免征企业所得税,那么预缴阶段应无法享受,只能在汇算阶段通过纳税调整实现。认为,免征对象为“企业所得税”,而“企业所得税”的计税依据为“应纳税所得额”,因此汇算时,对“应纳税所得额*年末个人股东持股比例”的部分做纳税调减处理,即可实现该政策的适用。
1、年中个人股东发生变更,导致个人股东持股比例提高或降低,是否影响年末纳税调减额的确定?
认为,在所不问。无论是转让股权导致比例降低或是新增投资导致比例提高,转让者和新投资者都已在交易或投资行为获得或支付了补偿,不应在确认应分股息时再区别对待,一律按年末持股比例确认即可。漳州香港原始股税收
2、该政策的适用将使公司型创投企业的可分配利润增加,未来分红时,如何确定个人股东的分红额?
认为,如公司型创投企业适用了该政策,相当于未来对个人股东的分红为税前所得、对法人股东的分红为税后所得,属于两种不同计算口径的所得,显然不能在未来实际分红时,简单地按“拟分配金额*持股比例”计算。因此,应建立台账,按年度分别核算个人、法人股东的应分利润。
如未来对累计利润进行一次分配,应保证个人股东的分红金额不超过台账中核算的个人股东应分利润总和。
如期间公司型创投企业发生对外投资等导致未分配利润减少的事宜,无特殊情况,应按持股比例确认个人股东对应的未分配利润,核减个人股东的应分利润。
根据个人所得税法的有关规定,个人股东转让股权、取得股息红利适用税率均为20%。现有政策下,个人投资于公司型企业,如取得股息红利,将面临被双重征税问题,企业纳税压力可高达40%;如直接将公司股权予以转让,仅需按照“财产转让所得”适用20%税率即可。因此,按照现有政策,个人股东的最佳投资方式为:投资前即与公司约定低分红,投资后择机卖出股权套现,以保证尽量适用较低税率。

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